個人獨資企業(yè)在行政處罰期間變更名稱或投資人，應(yīng)該以誰為處罰對象？
【谷騰環(huán)保網(wǎng)訊】某個人獨資企業(yè)因存在環(huán)境違法行為被立案查處后，在處罰決定作出前進行了工商變更登記，將其出資人由A變更為B，執(zhí)法部門是否需要變更處罰對象？該個人獨資企業(yè)被處罰后，在處罰決定作出后進行了工商變更登記，將其出資人由A變更為B或?qū)⑵淦髽I(yè)名稱進行了變更，那么，該個人獨資企業(yè)再次違法的，能否認定為“首次違法”？
針對執(zhí)法人員的上述疑問，筆者結(jié)合《民法典》《行政處罰法》等法律規(guī)定及相關(guān)裁判案例進行分析。
個人獨資企業(yè)屬于法律規(guī)定的哪一類處罰對象？
《行政處罰法》第四條及《生態(tài)環(huán)境行政處罰辦法》第二條均明確，行政處罰對象包括公民、法人或者其他組織等三類。依照《民事訴訟法解釋》第五十二條規(guī)定，民事訴訟法第五十一條規(guī)定的其他組織是指合法成立、有一定的組織機構(gòu)和財產(chǎn)，但又不具備法人資格的組織，包括：（一）依法登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的個人獨資企業(yè)。據(jù)此，個人獨資企業(yè)屬于《行政處罰法》規(guī)定的“其他組織”這類處罰對象。同時，按照《個人獨資企業(yè)法》有關(guān)規(guī)定，個人獨資企業(yè)系投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔無限責任的經(jīng)營實體，因此，在對外責任承擔上，應(yīng)由投資人實際承擔法律責任。
個人獨資企業(yè)進行工商變更，其企業(yè)主體資格是否因投資人的變更而有所變化？《民法典》第五十九條規(guī)定，法人的民事權(quán)利能力和民事行為能力，從法人成立時產(chǎn)生，到法人終止時消滅。個人獨資企業(yè)屬于《民法典》規(guī)定的“非法人組織”，同樣參照適用上述規(guī)定。據(jù)此，如個人獨資企業(yè)在未經(jīng)過解散、清算等終止程序，僅進行投資人的變更或企業(yè)名稱的變更，其企業(yè)主體資格并無終止，仍屬于存續(xù)期間。
基于上述分析，個人獨資企業(yè)在行政處罰期間變更名稱或投資人的，可以分為以下不同的情形：
一是個人獨資企業(yè)在立案后、處罰決定作出前變更投資人的，執(zhí)法部門應(yīng)以個人獨資企業(yè)列為處罰對象，至于企業(yè)內(nèi)部的責任承擔問題，由變更前后的不同投資人進行內(nèi)部約定，執(zhí)法部門并不能直接將變更前后的投資人列為處罰對象。如：騰熙閣家具廠因無證排污被生態(tài)環(huán)境主管部門依法查處，在處罰決定作出前經(jīng)工商核準將投資人由羅某變更為梁某，但主管部門卻直接將羅某作為處罰對象。法院裁判認為：違法行為人系騰熙閣家具廠，且該廠在涉案行政處罰決定之時未注銷登記，原市環(huán)保局以羅某作為涉案行政處罰決定的處罰對象，明顯錯誤，損害當事人的合法權(quán)益。（詳見《中山市生態(tài)環(huán)境局、羅祝彬非訴執(zhí)行審查行政案》）
據(jù)此，在未依法注銷的情況下，如個人獨資企業(yè)被處罰后，將其出資人由A變更為B或?qū)⑵淦髽I(yè)名稱進行工商變更登記，那么，該個人獨資企業(yè)又再次出現(xiàn)同類違法的，并不能認定為“首次違法”。
二是個人獨資企業(yè)在處罰決定作出后變更投資人的，依據(jù)《最高人民法院關(guān)于民事執(zhí)行中變更、追加當事人若干問題的規(guī)定》第十三條規(guī)定：“作為被執(zhí)行人的個人獨資企業(yè)，不能清償生效法律文書確定的債務(wù)，申請執(zhí)行人申請變更、追加其投資人為被執(zhí)行人的，人民法院應(yīng)予支持”，執(zhí)法部門應(yīng)以個人獨資企業(yè)列為被執(zhí)行對象，并可以依法追加變更后的投資人為被執(zhí)行對象。但是，追加的被執(zhí)行主體限于與被執(zhí)行人有義務(wù)關(guān)聯(lián)的案外人；同時，如工商登記載明的投資人已經(jīng)死亡，其民事主體資格消滅，則不適用追加被執(zhí)行人的裁決程序解決其責任承擔的問題。
此外，與個人獨資企業(yè)不同的是，“個體工商戶”屬于“自然人”，違法行為人的認定系基于個體工商戶與其經(jīng)營者人格高度重合的法律規(guī)則。如在行政處罰期間，有字號的個體工商戶已進行變更或注銷的，執(zhí)法部門可以直接變更該個體工商戶的經(jīng)營者為違法行為人。
作者單位：廣東省惠州市生態(tài)環(huán)境局、廣東卓凡（仲愷）律師事務(wù)所
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